國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為貫徹落實好中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下。
一、充分認(rèn)識《意見》的重大意義
黨的十八大以來，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升，但與推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比、與納稅人繳費人的期待相比仍有一定差距?！兑庖姟妨⒆阌诮鉀Q當(dāng)前稅收征管中存在的突出問題和深層次矛盾，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，對進(jìn)一步深化稅收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意義。
（一）這是黨中央、國務(wù)院關(guān)于“十四五”時期稅收改革發(fā)展的重要制度安排。黨中央、國務(wù)院高度重視深化稅收征管改革。2020年12月30日，習(xí)近平總書記主持召開中央全面深化改革委員會第十七次會議，對進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化稅收征管改革進(jìn)行研究。黨的十九屆五中全會對深化稅收征管制度改革提出了明確要求。李克強(qiáng)總理在今年的《政府工作報告》中強(qiáng)調(diào)，要深化財稅金融體制改革，縱深推進(jìn)“放管服”改革，加快營造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，激發(fā)各類市場主體活力?！兑庖姟烦浞煮w現(xiàn)黨的十九屆五中全會、全國“兩會”和《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》（以下簡稱“十四五”規(guī)劃綱要）精神，堅持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，提出了進(jìn)一步深化稅收征管改革的指導(dǎo)思想、工作原則、主要目標(biāo)和重點任務(wù)，集成推出一系列針對性強(qiáng)、含金量高的服務(wù)征管舉措，不僅將有力推動稅收征管改革不斷走向深入，而且為“十四五”時期稅收工作確立了總體規(guī)劃和藍(lán)圖框架。
?。ǘ┻@是體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院關(guān)心關(guān)懷、順應(yīng)納稅人繳費人期盼的重大民心工程。今年是建黨100周年，中央部署在全黨開展黨史學(xué)習(xí)教育和“我為群眾辦實事”實踐活動，強(qiáng)調(diào)要落實以人民為中心的發(fā)展思想，踐行全心全意為人民服務(wù)的宗旨?！兑庖姟敷w現(xiàn)“十四五”規(guī)劃綱要關(guān)于堅持共同富裕方向、不斷滿足人民對美好生活向往的要求，順應(yīng)人民群眾期待，堅持為民便民，聚焦解決納稅人繳費人的堵點、難點、痛點問題，推出一系列優(yōu)質(zhì)高效智能、利企便民惠民的措施，以更好滿足納稅人繳費人合理需求，必將指導(dǎo)稅務(wù)部門在提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗中不斷提高社會滿意度，進(jìn)一步增強(qiáng)人民群眾獲得感。
?。ㄈ┻@是指導(dǎo)稅務(wù)部門當(dāng)前及今后一個時期“帶好隊伍、干好稅務(wù)”、更好服務(wù)國家治理現(xiàn)代化的綱領(lǐng)性文件。黨的十八大以來，稅務(wù)部門深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想以及習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述，確立了以“帶好隊伍、干好稅務(wù)”為主要內(nèi)容的新時代稅收現(xiàn)代化建設(shè)總目標(biāo)，有力服務(wù)了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局?！兑庖姟诽岢錾钊胪七M(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，為稅務(wù)部門持續(xù)深入“干好稅務(wù)”指明了方向；《意見》就堅持黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)高素質(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍、人才培養(yǎng)、績效考評等作出系列部署，對稅務(wù)部門持續(xù)深入“帶好隊伍”提出了明確要求，必將有力促進(jìn)構(gòu)建稅務(wù)部門全面從嚴(yán)治黨新格局，引領(lǐng)保障高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化不斷取得新成績、開創(chuàng)新局面，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)國家治理現(xiàn)代化提供有力支撐。
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部要充分認(rèn)識《意見》的重大意義，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院重大部署上來，結(jié)合深入開展黨史學(xué)習(xí)教育、“我為群眾辦實事”實踐活動以及落實“十四五”規(guī)劃綱要，認(rèn)真抓好《意見》的學(xué)習(xí)貫徹，確保落地見效。
二、準(zhǔn)確把握《意見》的主要內(nèi)容
《意見》提出了進(jìn)一步深化稅收征管改革的6個方面24類重點任務(wù)，涉及稅收工作的各個方面。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確把握，積極推動《意見》各項部署安排落實落地。
?。ㄒ唬?shù)據(jù)賦能更有效。運用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)智慧稅務(wù)，實現(xiàn)從信息化到數(shù)字化再到智慧化是稅收征管發(fā)展趨勢。要深刻領(lǐng)會《意見》聚焦發(fā)揮數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的創(chuàng)新引擎作用，把“以數(shù)治稅”理念貫穿稅收征管全過程的部署安排，穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。
?。ǘ┒悇?wù)執(zhí)法更精確。堅持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，是全面推進(jìn)依法治國的基本要求，是維護(hù)社會公平正義的重要舉措。要深刻理解《意見》健全執(zhí)法制度機(jī)制、把握稅務(wù)執(zhí)法時度效的核心要義，運用法治思維，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法，推動從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。
?。ㄈ┒愘M服務(wù)更精細(xì)。不斷滿足納稅人繳費人的服務(wù)需求，是稅務(wù)部門踐行以人民為中心的發(fā)展思想的直接體現(xiàn)，是構(gòu)建一流稅收營商環(huán)境的具體行動。要深刻認(rèn)識《意見》大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)的重要意義，切實做到稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享，有效減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)，全面改進(jìn)辦稅繳費方式，實現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，持續(xù)提升納稅人繳費人獲得感。
?。ㄋ模┒悇?wù)監(jiān)管更精準(zhǔn)。實施科學(xué)精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管，維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序，是稅務(wù)部門的重要職責(zé)。要深刻把握《意見》對管出公平、管出質(zhì)量的部署要求，建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，推動從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)對市場主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。
（五）稅收共治更精誠。稅收工作深度融入國家治理，與政治、經(jīng)濟(jì)、社會、文化和民生等各領(lǐng)域息息相關(guān)，深化稅收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。要深刻認(rèn)識《意見》進(jìn)一步拓展稅收共治格局的重要作用，聚焦重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，突出制度化、機(jī)制化、信息化，進(jìn)一步做實做精部門協(xié)作、社會協(xié)同、稅收司法保障和國際稅收合作，凝聚更大合力為稅收工作提供強(qiáng)大支撐。
?。┙M織保障更有力。加強(qiáng)組織體系建設(shè)，是稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。要深刻理解《意見》進(jìn)一步激發(fā)稅務(wù)干部活力動力的精神實質(zhì)，著眼新使命新職責(zé)，優(yōu)化征管職責(zé)和力量，加強(qiáng)征管能力建設(shè)，改進(jìn)提升績效考評，提高干部隊伍法治素養(yǎng)和依法履職能力，為進(jìn)一步深化稅收征管改革提供強(qiáng)有力的組織保障。
三、堅決抓好《意見》的貫徹實施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，突出黨建引領(lǐng)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅持和加強(qiáng)黨對貫徹落實《意見》工作的領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護(hù)”。稅務(wù)總局成立《意見》落實領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，各省稅務(wù)局要加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，成立本級領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，扎實推進(jìn)各項改革任務(wù)落地。
（二）細(xì)化任務(wù)分工，分步有序?qū)嵤?。稅?wù)總局制定貫徹落實工作方案，明確階段工作安排，分步推進(jìn)《意見》實施；細(xì)化路線圖時間表責(zé)任人，分類推進(jìn)任務(wù)落地。各相關(guān)司局要按照任務(wù)分工，主動擔(dān)當(dāng)作為，積極加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)和對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作指導(dǎo)。各省稅務(wù)局既要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署抓好貫徹落實，確保全國“一盤棋”；又要積極向當(dāng)?shù)攸h委政府匯報，推動制定本地實施方案，將深化稅收征管改革納入當(dāng)?shù)亍笆奈濉备母锇l(fā)展規(guī)劃之中統(tǒng)籌安排，凝聚條塊協(xié)同推進(jìn)的合力。
?。ㄈ?qiáng)化統(tǒng)籌集成，持續(xù)優(yōu)化提升?！兑庖姟飞婕罢鞴芊?wù)理念、業(yè)務(wù)制度、崗責(zé)體系和信息系統(tǒng)的優(yōu)化調(diào)整，必須堅持系統(tǒng)觀念，不僅要把正在開展的發(fā)票電子化改革、金稅四期建設(shè)、便民辦稅春風(fēng)行動等重點工作作為落實《意見》的重要舉措，而且要把今后一段時期“帶好隊伍、干好稅務(wù)”的系列改革，都納入《意見》的貫徹落實中統(tǒng)籌謀劃、集成貫通、一體推進(jìn)，務(wù)求取得系統(tǒng)性、開創(chuàng)性成效。
?。ㄋ模┳龊眯麄鹘庾x，嚴(yán)格督查考評。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真組織集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，引導(dǎo)稅務(wù)干部統(tǒng)一思想認(rèn)識，自覺融入改革大局。要突出讓納稅人繳費人更有獲得感，加強(qiáng)貫徹落實《意見》的宣傳工作，深入解讀《意見》促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)管公平公正公開、辦稅繳費服務(wù)便民利民惠民的舉措，積極宣傳改革經(jīng)驗做法和成效。要積極回應(yīng)社會關(guān)切，引導(dǎo)社會各界理解和支持稅收工作。要注重工作實效，力戒形式主義、官僚主義。要將《意見》貫徹實施工作納入督查督辦和績效考評，定期開展評估總結(jié)、跟蹤問效。要健全激勵和問責(zé)機(jī)制，對工作不力、進(jìn)度遲緩的要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。
國家稅務(wù)總局
2021年3月26日
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》
近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升。為深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步深化稅收征管改革提出如下意見。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
（二）工作原則。堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保黨中央、國務(wù)院決策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，著力提升稅收法治化水平；堅持為民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導(dǎo)向，著力補(bǔ)短板強(qiáng)弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；堅持改革創(chuàng)新，深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革；堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進(jìn)各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能。
（三）主要目標(biāo)。到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新體系，實現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
（四）加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，著力推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
（五）穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革。2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。制定出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化，2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
（六）深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，持續(xù)推進(jìn)與國家及有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。2025年建成稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對外提供機(jī)制，打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動作用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度，加強(qiáng)安全態(tài)勢感知平臺建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估和檢查，健全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運行研判和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。
三、不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制
（七）健全稅費法律法規(guī)制度。全面落實稅收法定原則，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現(xiàn)代財稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)。
（八）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。堅持依法依規(guī)征稅收費，做到應(yīng)收盡收。同時，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。不斷完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費服務(wù)相關(guān)工作規(guī)范，持續(xù)健全行政處罰裁量基準(zhǔn)制度。
（九）不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，有效運用說服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。
（十）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。持續(xù)擴(kuò)大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，2025年基本實現(xiàn)全國通辦。
（十一）強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。2022年基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，將稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
四、大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)
（十二）確保稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享。2021年實現(xiàn)征管操作辦法與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強(qiáng)政策落實的及時性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。2022年實現(xiàn)依法運用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。
（十三）切實減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。積極通過信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，加強(qiáng)部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費人重復(fù)報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，拓展容缺辦理事項，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/span>
（十四）全面改進(jìn)辦稅繳費方式。2021年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理，個人稅費事項能掌上辦理。2022年建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務(wù)。逐步改變以表單為載體的傳統(tǒng)申報模式，2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報，納稅人繳費人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。
（十五）持續(xù)壓減納稅繳費次數(shù)和時間。落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，對標(biāo)國際先進(jìn)水平，大力推進(jìn)稅（費）種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，減少申報次數(shù)和時間。擴(kuò)大部門間數(shù)據(jù)共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，2022年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時間。
（十六）積極推行智能型個性化服務(wù)。全面改造提升12366稅費服務(wù)平臺，加快推動向以24小時智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變，2022年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。
（十七）維護(hù)納稅人繳費人合法權(quán)益。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟(jì)和稅費爭議解決機(jī)制，暢通訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。健全納稅人繳費人個人信息保護(hù)等制度，依法加強(qiáng)稅費數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕等管理，嚴(yán)格保護(hù)納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私等，嚴(yán)防個人信息泄露和濫用等。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
五、精準(zhǔn)實施稅務(wù)監(jiān)管
（十八）建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。建立健全納稅繳費信用評價制度，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。在全面推行實名辦稅繳費制度基礎(chǔ)上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險監(jiān)管，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管。
（十九）加強(qiáng)重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加強(qiáng)預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。
（二十）依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。
六、持續(xù)深化拓展稅收共治格局
（二十一）加強(qiáng)部門協(xié)作。大力推進(jìn)會計核算和財務(wù)管理信息化，通過電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。持續(xù)深化“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。加強(qiáng)情報交換、信息通報和執(zhí)法聯(lián)動，積極推進(jìn)跨部門協(xié)同監(jiān)管。
（二十二）加強(qiáng)社會協(xié)同。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)，加強(qiáng)對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。大力開展稅費法律法規(guī)的普及宣傳，持續(xù)深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預(yù)防和引導(dǎo)作用，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。
（二十三）強(qiáng)化稅收司法保障。公安部門要強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。實行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進(jìn)一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機(jī)制。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋，明晰司法裁判標(biāo)準(zhǔn)。
（二十四）強(qiáng)化國際稅收合作。深度參與數(shù)字經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的國際稅收規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)制定，持續(xù)推動全球稅收治理體系建設(shè)。落實防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃，嚴(yán)厲打擊國際逃避稅，保護(hù)外資企業(yè)合法權(quán)益，維護(hù)我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，支持發(fā)展中國家提高稅收征管能力。進(jìn)一步擴(kuò)大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，加大跨境涉稅爭議案件協(xié)商力度，實施好對所得避免雙重征稅的雙邊協(xié)定，為高質(zhì)量引進(jìn)來和高水平走出去提供支撐。
七、強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
（二十五）優(yōu)化征管職責(zé)和力量。強(qiáng)化市縣稅務(wù)機(jī)構(gòu)在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理和風(fēng)險應(yīng)對等方面的職責(zé)，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理職責(zé)。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，科學(xué)界定崗位職責(zé)，建立健全閉環(huán)管理機(jī)制。加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度，增強(qiáng)稅務(wù)稽查執(zhí)法力量。
（二十六）加強(qiáng)征管能力建設(shè)。堅持更高標(biāo)準(zhǔn)、更高要求，著力建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍，加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度。高質(zhì)量建設(shè)和應(yīng)用學(xué)習(xí)興稅平臺，促進(jìn)學(xué)習(xí)日?；?、工作學(xué)習(xí)化。
（二十七）改進(jìn)提升績效考評。在實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，對稅務(wù)執(zhí)法等實施自動化考評，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內(nèi)容，促進(jìn)工作質(zhì)效持續(xù)提升。
八、認(rèn)真抓好貫徹實施
（二十八）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)各有關(guān)部門要增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，切實履行職責(zé)，密切協(xié)調(diào)配合，確保各項任務(wù)落地見效。稅務(wù)總局要牽頭組織實施，積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問題，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，抓好貫徹落實。地方各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費保障等方面提供支持。
（二十九）加強(qiáng)跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負(fù)擔(dān)，促進(jìn)執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。
（三十）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。稅務(wù)總局要會同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好輿論氛圍。
（新華社北京2021年3月24日電 ）
